被曝5億增值稅發(fā)票案的S寧新百，昨日一復(fù)牌即被大量拋單封至跌停，因?yàn)楣�司將被補(bǔ)征6811萬(wàn)元增值稅，同時(shí)要繳納5836.5萬(wàn)元滯納金及罰款。但是，細(xì)心的投資者發(fā)現(xiàn)，由于S寧新百接受虛開增值稅發(fā)票金額遠(yuǎn)高于虛開增值稅發(fā)票金額，因此S寧新百進(jìn)行重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正時(shí)將調(diào)增以往年度的利潤(rùn)，這意味著S寧新百因?qū)ｍ?xiàng)稅案而被動(dòng)隱匿了利潤(rùn)。



  南京市國(guó)家稅務(wù)局稽查局出具的稅務(wù)處理決定書顯示，2002年1月至2004年12月，S寧新百共取得虛開的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)24600.36萬(wàn)元，稅金3574.41萬(wàn)元；2002年至2005年，S寧新百子公司東方商城共取得虛開的增值稅專用發(fā)票金額19519.56萬(wàn)元，稅額3318.33萬(wàn)元；2002年4月至2004年11月，S寧新百虛開增值稅專用發(fā)票金額3587.92萬(wàn)元，稅金609.95萬(wàn)元；2003年3月至4月，東方商城虛開增值稅專用發(fā)票金額1903.9萬(wàn)元，稅額323.66萬(wàn)元。



  由于接受虛開增值稅發(fā)票，[color=red]S寧新百相應(yīng)虛增了采購(gòu)成本，根據(jù)其成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，S寧新百同時(shí)虛增了銷售成本，而虛開增值稅發(fā)票意味著S寧新百也相應(yīng)虛增了銷售收入[/color]。因?yàn)镾寧新百接受虛開增值稅發(fā)票的金額遠(yuǎn)大于其虛開增值稅發(fā)票的金額，綜合影響后，S寧新百實(shí)際上“隱匿”了以前年度稅前利潤(rùn)。根據(jù)南京國(guó)稅局查實(shí)的價(jià)、稅金額計(jì)算，S寧新百虛增以前年度銷售成本4.05億元左右，虛增以前年度銷售收入0.55億元左右。在進(jìn)行重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正時(shí)，S寧新百將追溯調(diào)增以前年度稅前利潤(rùn)3.5億元左右。



  當(dāng)然對(duì)于此次被處的3872.3萬(wàn)元罰款，S寧新百將全額計(jì)入2007年度的營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計(jì)入支付當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。



  ■相關(guān)報(bào)道



  S寧新百還涉嫌偷逃所得稅



  □本報(bào)記者   丁可 



  



  昨日上午S寧新百就專項(xiàng)稅案有關(guān)事宜舉行新聞發(fā)布會(huì)，南京市國(guó)稅局稽查局李局長(zhǎng)會(huì)后向記者透露，S寧新百涉嫌偷逃所得稅的相關(guān)情況正在調(diào)查中。



  S寧新百昨日的重大事項(xiàng)公告除了披露公司接受和虛開50582萬(wàn)元增值稅發(fā)票外，還兩次提及公司涉及的企業(yè)所得稅問題將另行調(diào)查處理。



  由于S寧新百接受虛開增值稅發(fā)票金額遠(yuǎn)高于虛開增值稅發(fā)票金額，因此S寧新百被動(dòng)隱匿了以前年度的稅前利潤(rùn)（2002-2005年），涉及金額約為3.5億元。而企業(yè)所得稅是在利潤(rùn)總額的基數(shù)上加減納稅調(diào)整事項(xiàng)后繳納的，因此S寧新百隱匿以前年度利潤(rùn)就意味著偷逃了部分所得稅。有關(guān)人士在接受記者采訪時(shí)稱，涉及S寧新百所得稅偷逃等方面的情況，還在繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查和查處中，目前沒有最終結(jié)案。S寧新百除了需支付因接受和虛開增值稅發(fā)票被處的罰款外，還可能會(huì)領(lǐng)到新罰單。